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《財務(wù)管理》期末考試（B卷）

《財務(wù)管理》，期末考試B卷（開卷）
1. 學(xué)號后兩位（例如05）：
2. 您的姓名：
3. 下列企業(yè)組織形式存在“雙重課稅“缺點（即企業(yè)作為獨立的法人，其利潤需繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤分配給股東后，股東還需繳納個人所得稅）的是（）
4. 利率也稱為利息率，是（ ）的一般表現(xiàn)形態(tài)。
5. 多種利率并存的條件下起決定作用的利率是（ ）
6. 學(xué)習(xí)圖片中的知識點，回答下列問題。
財務(wù)管理中的“單利”計算方法，是指只對本金計算利息，利息不再生息的計息方式。單利計息條件下終值F=P×(1+i×n)，其中P為現(xiàn)值，i為利率，n為期次。假定某人向銀行借款10萬元，約定年利率為8%，每年單利計息一次，則兩年后本利和為多少？（）
7. 財務(wù)管理中的“復(fù)利”計算方法是指每經(jīng)過一個計息期，要將該期的利息加入本金再計算利息，逐期滾動計算，俗稱“利滾利”。復(fù)利計息條件下終值公式F=P×(1+i)n，其中P為現(xiàn)值，i為利率，n為期次。假定某人向銀行借款10萬元，年利率為8%，每年復(fù)利計息一次，則兩年后本利和為多少？（）
8. 在貨幣的時間價值中，終值（FV）又稱將來值或本利和，是指一定量的現(xiàn)金在將來某一時點上的價值。假如我們將10000元存入銀行，銀行五年期定期存款年利率為5%，按復(fù)利計算F=P×（1+i）n，五年后可以得到的終值（本利和）是多少？（計算結(jié)果保留整數(shù)）
9. 在貨幣的時間價值中，現(xiàn)值（PV）又稱本金，是指將來某一時點上的一定量現(xiàn)金折算到現(xiàn)在的價值。假如三年后需要使用10000元現(xiàn)金，銀行三年期定期存款年利率為5%，按復(fù)利計息，P=F/(1+i)n，(公式也可表述為P=F×(1+i)-n），現(xiàn)在一次性應(yīng)在銀行存入多少錢？（計算結(jié)果保留整數(shù)）
10. 以下關(guān)于貨幣時間價值的表述中，錯誤的是（）
11. 在利率、現(xiàn)值相同的情況下，若計息期n=1，則復(fù)利終值和單利終值的關(guān)系為（）
12. 在利率、現(xiàn)值相同的情況下，若計息期n>1，則復(fù)利終值和單利終值的關(guān)系為（）
13. 下列各項年金中，只有現(xiàn)值沒有終值的年金是( )
14. 某投資者在某公司發(fā)行債券時購買債券，債券面值為10000元，票面利率為9%，期限為5年，到期一次性還本付息。求：

若按單利計息，求該筆投資的利息總額為（）。
15. 某公司發(fā)行企業(yè)債券，每份債券面值為10000元，票面利率為6%，期限為5年，到期一次性還本付息。求：

若按復(fù)利計息，到期時每份債券需支付的利息總額為（）。
16. 某工廠向銀行貸款100萬元（一年期短期借款），名義年利率為r=10%,該貸款每季度復(fù)利一次，到期一次還本付息。則該筆貸款的實際年利率為多少（實際利率 i=(1+r÷m)m-1，   r為名義利率，m為期次，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
17. 利率就是“利息率”的簡稱，指一定期限內(nèi)利息額與存款本金或貸款本金的比率。利率通常分為年利率、月利率和日利率三種。



假設(shè)，某客戶從支付寶借唄貸款，貸款日利率是萬分之三（即日利率0.03%,一萬元一天的利息為5元），到期一次性還本付息、則該貸款的年化利率為（）
18. 某消費者使用分期還款購買9000元蘋果手機一部，6個月分期還款，每期還款1650元（其中本金1500元，利息150元），六個月合計還款9900元，則該項分期貸款實際年化利率為（）
知識點：
19. 某人從網(wǎng)絡(luò)借貸平臺借現(xiàn)金貸一筆，貸款額為7200元，貸款期限為2個月，采用貼現(xiàn)法計息（即發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分），扣除手續(xù)費和貸款利息后，實際到手金額為6000元，2個月后還款7200元，則該項貼現(xiàn)法貸款實際年利率為（）
20.
已知甲方案投資收益率的期望值為15%，乙方案投資收益率的期望值為12%，兩個方案都存在投資風(fēng)險，比較甲乙兩個方案風(fēng)險大小應(yīng)采用的指標是（ ）
21. 相關(guān)知識點：
成本性態(tài)又稱成本習(xí)性，是指成本的變動與業(yè)務(wù)量之間的依存關(guān)系。按照成本性態(tài)的不同，通常將成本區(qū)分為固定成本、變動成本和混合成本。其中固定成本是指在特定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不受業(yè)務(wù)量變動影響，一定期間內(nèi)的總額能保持相對穩(wěn)定的成本，則以下不屬于固定成本的是（）
22. 企業(yè)籌資是指企業(yè)為了滿足經(jīng)營活動、投資活動、資本結(jié)構(gòu)管理和其他需要，運用一定的籌資方式，通過一定的籌資渠道，籌措和獲取所需資金的一種財務(wù)行為。某企業(yè)為降低資產(chǎn)負債率而發(fā)行新股籌集資金的動機屬于（）？
23. 下列籌資方式中屬于混合籌資方式的是（　?。?。
24. 下列籌資方案中不存在籌資費用的籌資方式是（ ）
25. 在下列籌資方式中，既可以籌集長期資金（1年以上），也可以籌集短期資金（1年以內(nèi)）的是（）？
26. 下列選項中，不屬于普通股股東權(quán)利的是（）？
27. 我國企業(yè)發(fā)行的股票按發(fā)行對象和上市地點，可分為A股、B股、H股、N股和S股，那A股是指（）？
28. 我國企業(yè)發(fā)行的股票按發(fā)行對象和上市地點，可分為A股、B股、H股、N股和S股，那H股是指（）？
29. 在計算個別資本成本時，銀行借款和發(fā)行公司債券的公式如圖所示。

某企業(yè)發(fā)行5年期債券，債券面值為1 000元，票面利率為10%，每年付息一次，發(fā)行價為1 100元，籌資費用率為5%，所得稅稅率為25%。則該債券的資本成本率為（）
30. 在計算個別資本成本時，銀行借款和發(fā)行公司債券的公式如圖所示。

某企業(yè)平價發(fā)行5年期債券，債券面值為10 000元，票面利率為8%，每年末付息一次，到期一次還本，債券發(fā)行費用率為1.5%，企業(yè)所得稅稅率為25%。則該債券的資本成本率為（）
31. 在計算個別資本成本時，優(yōu)先股股利要從凈利潤中支付，不能抵扣企業(yè)所得稅。
某企業(yè)溢價發(fā)行優(yōu)先股，優(yōu)先股面值為2000萬元，每年末支付面值10%的優(yōu)先股股利，溢價發(fā)行共籌得資金5000萬元，發(fā)行費用率為3%。則該優(yōu)先股籌資的資本成本率為（）
32. 某企業(yè)的資金總額中，長期借款籌集的資金占40%，已知長期借款籌集的資金在500萬元以下時其資金成本為4%，在500萬元以上時其資金成本為6%，則在長期借款籌資方式下企業(yè)的籌資總額分界點是（ ）萬元
33. 甲企業(yè)上年度資金平均占用額為5500萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分500萬元，預(yù)計本年度銷售下降5%，資金周轉(zhuǎn)速度會下降2%，則預(yù)測年度資金需要量為（ ）萬元。
34. 知識點：
由于固定性資本成本的存在，而使企業(yè)的普通股收益（或每股收益）變動率大于息稅前利潤變動率的現(xiàn)象，是屬于以下哪種杠桿效應(yīng)（）
35. 按投資活動與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)系，可以劃分為直接投資和間接投資，直接投資是指將資金直接投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營能力的實體性資產(chǎn)，直接謀取經(jīng)營利潤的企業(yè)投資。以下不屬于直接投資的是（）
36.
凈現(xiàn)值（NPV）是指一個投資項目其未來的現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值和原始投資現(xiàn)值之間的差額。假設(shè)現(xiàn)某奶茶店投資項目一次性期初投資100萬元，項目投資期為三年，每年末的現(xiàn)金凈流量為40萬元，假設(shè)目前市場利率（貼現(xiàn)率）為10%，該投資項目凈現(xiàn)值為（保留1位小數(shù)）
37.
凈現(xiàn)值（NPV）是指一個投資項目其未來的現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值和原始投資現(xiàn)值之間的差額。假設(shè)現(xiàn)某奶茶店投資項目一次性期初投資100萬元，項目投資期為三年，每年末的現(xiàn)金凈流量為40萬元，假設(shè)目前市場利率（貼現(xiàn)率）為10%，該投資項目凈現(xiàn)值為（保留1位小數(shù)）
38. 凈現(xiàn)值指標的優(yōu)點不包括（ ）
39. 現(xiàn)金折扣條件“2/10，1/20，n/30”的含義是：給與客戶的信用期是30天，10天內(nèi)付款，享受2%的現(xiàn)金折扣；11-20天內(nèi)付款，享受1%的現(xiàn)金折扣；21-30天內(nèi)付款，付全款（n是“none”的縮寫，意思是”一點都沒有“）
某公司給予客戶的商業(yè)信用條件為“1/10,n/30”，計算如果客戶選擇放棄折扣，選擇在信用期最后一天付款的資金成本率是多少（一年按360天計算）
40. 學(xué)習(xí)下列圖表中資料，回答以下問題。

某公司生產(chǎn)和銷售單一產(chǎn)品，正常每年銷售額為80萬元，經(jīng)成本核算，該產(chǎn)品單位變動成本為60元/件，年固定成本為20萬元，銷售單價為100元/件，試求：
邊際貢獻率=(?)
41. 接上題：某公司生產(chǎn)和銷售單一產(chǎn)品，正常每年銷售額為80萬元，經(jīng)成本核算，該產(chǎn)品單位變動成本為60元/件，年固定成本為20萬元，銷售單價為100元/件，試求

保本點銷售量=(?)
42. 美國蘋果公司2020年7月30日宣布，董事會已同意按1比4的比例拆分股票。這是蘋果公司公開上市以來第五次拆分股票，上次拆分股票是在2014年，當時蘋果股價超過每股600美元，按1比7的比例拆分后的價格為每股大約92美元。關(guān)于股票拆分（股票分割），下列說法錯誤的是（）
保本點銷售量=(?)
43. 定期預(yù)算的方法簡稱定期預(yù)算，也稱為階段性預(yù)算，是指在編制預(yù)算時以不變的會計期間（如日歷年度）作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。

　　滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。按照滾動的時間單位不同，可以分為逐月滾動、逐季滾動和混合滾動。

相對來說，滾動預(yù)算的的缺點是（）
44. 學(xué)習(xí)以下知識點：
償債能力指標是一個企業(yè)財務(wù)管理的重要管理指標，是指企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力。償債能力指標包括短期償債能力指標和長期償債能力指標，衡量指標主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金流動負債比率等。
流動比率，是流動資產(chǎn)與流動負債的比率，它表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期流動負債的能力。
流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計


試求：該公司期末流動比率為多少（）
45.

試求：該公司期末資產(chǎn)負債率為多少（）
46. 財務(wù)分析中的市盈率指標是某種股票每股市價與每股盈利的比率。假設(shè)某年末，某股票的收盤價為1700元，該年每股收益（EPS）為34元，則該股票的市盈率為（）
47. （）
上圖為財務(wù)分析中常用的杜邦分析體系，由圖可知，杜邦分析體系以（ ）指標為中心。該指標是綜合性最強的財務(wù)分析指標，是杜邦分析體系的起點。
48. 典型的企業(yè)組織形式有以下哪幾種（）？
49. 下列企業(yè)組織形式，投資人不需要繳納企業(yè)所得稅的是（  ）？
50. 企業(yè)財務(wù)管理的目標主要有以下哪幾個代表性理論（）
51.
籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，一般來說，企業(yè)最基本的籌資方式分為兩種：股權(quán)籌資和債務(wù)籌資。股權(quán)籌資形成企業(yè)的股權(quán)資金，下列屬于債務(wù)籌資方式的有（）
52. 按企業(yè)所取得的資金的權(quán)益性質(zhì)不同，籌資可以分為（）
53. 在計算個別資本成本時，有所得稅抵減作用的籌資方式有（ ）
54. 金融工具是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負債或權(quán)益工具的合同，一般而言，金融工具具有的特征有（）
55. 衍生工具籌資，包括兼具股權(quán)和債務(wù)性質(zhì)的混合融資和其他衍生工具融資。以下屬于衍生工具籌資的有（）
注：我國上市公司目前最常見的混合融資方式是可轉(zhuǎn)換債券，最常見的其他衍生工具融資是認股權(quán)證。
56. 優(yōu)先股股票簡稱優(yōu)先股，是指公司發(fā)行的相對于普通股具有一定優(yōu)先權(quán)的股票，其優(yōu)先權(quán)利主要表現(xiàn)在（）
57. 下列關(guān)于融資租賃的說法中，正確的是（）
58. 資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資本而付出的代價，包括籌資費用和用資費用，下列屬于籌資費用的是（）
59. 證券資產(chǎn)是企業(yè)進行金融投資所形成的資產(chǎn)，企業(yè)證券投資的對象是金融資產(chǎn)，如股票、債券及其衍生證券等，以下屬于證券資產(chǎn)特點的是（）
60. 營運資金管理中所講的“現(xiàn)金”是廣義的現(xiàn)金，是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的現(xiàn)金，包括（）
61. 保持合理的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容，企業(yè)持有現(xiàn)金是出于以下哪幾個動機（）
62. 流動負債是企業(yè)將在1年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。下列屬于公司流動負債的是（  ）
63. 公司的利潤分配，常見的股利政策有1.剩余股利政策；2.固定或穩(wěn)定增長的股利政策；3.固定股利支付率政策；4.低正常股利加額外股利政策。從公司股東的角度看，制約股利分配的因素有：
64. 以下關(guān)于股票登記日、除息日的表述，正確的是（）
65. 2020年12月14日，雅戈爾發(fā)布公告稱，截至2020年12月11日，公司回購專用證券賬戶通過集中競價交易方式累計回購公司股份94,341,116股，占總股本的2.04%，一般來說，公司進行股票回購的原因可能有（）
66. 在計算速動資產(chǎn)時，應(yīng)將存貨從流動資產(chǎn)中剔除，其主要原因有（　?。?。
67. 下列財務(wù)指標中，屬于償債能力指標的是（　?。?/legend>
68. 個人獨資企業(yè)是由一個自然人投資，全部財產(chǎn)為投資者個人所有，全部債務(wù)由投資者個人承擔(dān)的經(jīng)濟實體。業(yè)主對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。
69. 企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系，屬于債權(quán)債務(wù)關(guān)系。投資者是債權(quán)人，企業(yè)是債務(wù)人。
70. 財務(wù)管理中所說的風(fēng)險是指收益的不確定性，可以用收益率的方差、標準差等指標來衡量風(fēng)險的大小。
71. 如果不考慮通脹，投資報酬率由無風(fēng)險報酬率和風(fēng)險報酬率構(gòu)成。
72. 貨幣時間價值，是指在沒有風(fēng)險和沒有通貨膨脹的情況下，貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值，也稱資金的時間價值。在財務(wù)管理中，一般按照復(fù)利方式計算貨幣的時間價值。
73. 等量資金在不同時間點上的價值不同，其根本原因是由于通貨膨脹的存在。
74. 預(yù)付年金的現(xiàn)值系數(shù)是在普通年金現(xiàn)值系數(shù)的基礎(chǔ)上期數(shù)加1、系數(shù)減1得到的。
75. 導(dǎo)致財務(wù)桿杠的存在的原因是由于固定成本的存在。
76. 質(zhì)押是指債權(quán)人將其動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利交給債權(quán)人占有，并將該動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保。因此企業(yè)籌資時可以將廠房、股票、債券等作為質(zhì)押物向銀行借款。
77. 債權(quán)投資和股票投資相比，其本金安全性高，收入穩(wěn)定性強，但購買力風(fēng)險大。
78. 折舊政策影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。
79. 凈現(xiàn)值（NPV）是指一個投資項目其未來的現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值和原始投資現(xiàn)值之間的差額。假設(shè)某投資者的資金成本為8%，經(jīng)測算，某投資項目的凈現(xiàn)值大于零，則表示該項目可行，即該項目的內(nèi)含報酬率已達到并超過8%的水平。
80. 回收期是指投資項目的未來現(xiàn)金凈流量與原始投資額相等時所經(jīng)歷的時間，即原始投資額通過未來現(xiàn)金流量回收所需要的時間。用回收期指標評價投資方案時，回收期越短越好。具體可分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期，其中動態(tài)投資回收期考慮了貨幣時間價值。
81. 靜態(tài)投資回收期是指以項目的現(xiàn)金凈流量抵償原始總投資所需要的全部時間。
82. 已知項目的現(xiàn)值指數(shù)為1.2，則可以知道項目的凈現(xiàn)值率為0.2
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