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第一季度分公司財(cái)務(wù)條線專業(yè)技能培訓(xùn)班考試
您的姓名：
所屬分公司：
貴陽
六盤水
遵義
銅仁
黔西南
畢節(jié)
安順
黔東南
黔南
是否稅務(wù)崗：
是
否
一、單選題（共15題）
1. 根據(jù)2026年實(shí)施的《增值稅法》，原“加工修理修配勞務(wù)”歸入哪一類？（）
A. 銷售貨物
B. 加工修理修配服務(wù)
C. 勞務(wù)
D. 其他生產(chǎn)生活服務(wù)
選項(xiàng)12
2. 2026年增值稅法中，視同應(yīng)稅交易情形共有幾種？ （）
A. 3種
B. 4種
C. 5種
D. 6種
3. 根據(jù)《增值稅法》，以下哪項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額仍不得抵扣？ （）
A. 貸款服務(wù)
B. 購進(jìn)并直接用于消費(fèi)的餐飲服務(wù)
C. 辦公用品
D. 運(yùn)輸服務(wù)
4. 某保險(xiǎn)公司接受勞務(wù)派遣服務(wù)，取得勞務(wù)派遣公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容顯示：價(jià)稅合計(jì)10萬元，稅目為“勞務(wù)派遣服務(wù)”，稅率6%，稅額0.57萬元。該發(fā)票備注欄未注明差額征稅信息。以下關(guān)于該發(fā)票的表述正確的是？ （）
A. 該發(fā)票開具符合規(guī)定，可以正常抵扣
B. 該發(fā)票應(yīng)按差額征稅方式開具，但未注明差額信息，不符合規(guī)定
C. 該發(fā)票稅目錯(cuò)誤，應(yīng)開具“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”
D. 該發(fā)票稅率錯(cuò)誤，勞務(wù)派遣服務(wù)只能適用5%征收率
5. 某保險(xiǎn)公司2026年通過縣級(jí)人民政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)100萬元，用于當(dāng)?shù)亟逃O(shè)施建設(shè)。該筆捐贈(zèng)支出在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)，以下說法正確的是？ （）
A. 不得超過年度利潤總額的12%部分準(zhǔn)予扣除
B. 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)全額扣除
C. 不得在稅前扣除
D. 準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除
6. 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，2026年應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅？ （）
A. 適用5%征收率差額征稅
B. 適用3%征收率全額計(jì)稅
C. 適用6%稅率一般計(jì)稅
D. 免征增值稅
7. 以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的代扣代繳范圍？ （）
A. 員工工資
B. 客戶抽獎(jiǎng)禮品
C. 集體聚餐費(fèi)用
D. 員工實(shí)物福利
8. 某保險(xiǎn)公司2026年2月向在職員工發(fā)放春節(jié)實(shí)物福利，每人價(jià)值800元的禮品。以下關(guān)于個(gè)人所得稅處理的說法正確的是？ （）
A. 屬于集體福利，不征收個(gè)人所得稅
B. 應(yīng)按“偶然所得”代扣代繳個(gè)人所得稅
C. 應(yīng)按“工資、薪金所得”并入當(dāng)月工資計(jì)稅
D. 免征個(gè)人所得稅
9. 房產(chǎn)稅計(jì)稅基礎(chǔ)中，以下哪項(xiàng)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值？ （）
A. 中央空調(diào)
B. 消防設(shè)備
C. 易損壞需經(jīng)常更換的零配件
D. 電氣設(shè)備
10. 房產(chǎn)出租免租期間，房產(chǎn)稅應(yīng)由誰繳納？ （）
A. 承租人
B. 產(chǎn)權(quán)所有人
C. 免繳
D. 雙方各半
11. 某企業(yè)簽訂一份設(shè)備采購合同，合同總金額為113萬元，合同中未單獨(dú)列明增值稅稅額。該合同應(yīng)繳納的印花稅計(jì)稅依據(jù)為？ （）
A. 100萬元
B. 113萬元
C. 113萬元減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D. 按實(shí)際結(jié)算金額確定
12. 企業(yè)向外部個(gè)人贈(zèng)送禮品，應(yīng)按什么稅目代扣代繳個(gè)人所得稅？ （）
A. 工資薪金
B. 勞務(wù)報(bào)酬
C. 偶然所得
D. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
13. 某保險(xiǎn)公司2026年開展業(yè)務(wù)推廣活動(dòng)，免費(fèi)為VIP客戶提供以下服務(wù)：
①免費(fèi)提供車輛檢測服務(wù)（市場價(jià)500元/次）
②免費(fèi)贈(zèng)送自產(chǎn)宣傳禮品（成本30元/個(gè)）
③免費(fèi)提供法律咨詢服務(wù)（外聘律師，公司承擔(dān)費(fèi)用200元/次）
根據(jù)2026年《增值稅法》，上述業(yè)務(wù)中，需要視同應(yīng)稅交易繳納增值稅的有幾項(xiàng)？ （）
A. 0項(xiàng)
B. 1項(xiàng)
C. 2項(xiàng)
D. 3項(xiàng)
14. 某保險(xiǎn)公司2026年6月為客戶出具機(jī)動(dòng)車商業(yè)險(xiǎn)保單，保費(fèi)合計(jì)3000元（不含稅），代收車船稅360元。保險(xiǎn)公司開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，以下操作正確的是？（）
A. 發(fā)票“金額”欄填寫3000元，“稅額”欄填寫0元，備注欄注明“代收車船稅360元”
B. 發(fā)票“金額”欄填寫3360元，“稅額”欄填寫0元，備注欄空白
C. 發(fā)票“金額”欄填寫3000元，“稅額”欄填寫360元，備注欄空白
D. 分別開具兩張發(fā)票，一張開具保費(fèi)3000元，另一張開具車船稅360元
15. 某勞務(wù)派遣公司（一般納稅人）選擇差額征稅方式向用工單位提供服務(wù)，取得服務(wù)收入（含稅）50萬元，其中代付派遣員工工資、社保等費(fèi)用35萬元。該公司應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為？ （）
A. 0.85萬元
B. 1.43萬元
C. 2.83萬元
D. 0.71萬元
二、多選題（共5題）
16. 根據(jù)2026年《增值稅法》，以下哪些情形不屬于應(yīng)稅交易，不征收增值稅？ （）
A. 員工為受雇單位提供取得工資、薪金的服務(wù)
B. 無償轉(zhuǎn)讓貨物
C. 依照法律規(guī)定被征收、征用而取得補(bǔ)償
D. 取得存款利息收入
17. 以下哪些發(fā)票備注欄有特殊填寫要求？ （）
A. 貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票
B. 建筑服務(wù)發(fā)票
C. 餐飲服務(wù)發(fā)票
D. 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅發(fā)票
18. 以下哪些項(xiàng)目屬于房產(chǎn)稅計(jì)稅基礎(chǔ)的組成部分？ （）
A. 房屋原值
B. 土地使用權(quán)
C. 可移動(dòng)設(shè)備
D. 中央空調(diào)
19. 以下關(guān)于勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包的區(qū)別，說法正確的有？ （）
A. 派遣人員接受用工單位管理
B. 外包人員由承包方管理
C. 兩者在稅務(wù)處理上完全相同
D. 派遣公司需取得《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》
20. 以下哪些行為需要視同應(yīng)稅交易繳納增值稅？ （）
A. 單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)貨物用于集體福利
B. 單位和個(gè)體工商戶無償轉(zhuǎn)讓貨物
C. 單位和個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D. 將貨物移送至異地倉庫
作為稅務(wù)崗，談?wù)勀阍谌ツ甓悇?wù)檢查中的收獲與思考。
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