采購訂單數(shù)據(jù)智能審計

本次審計周期

20XX年1月-6月20XX年7月-12月其他時間段

本次審計覆蓋采購訂單總量（份）

審計覆蓋訂單總金額（萬元）

涉及供應(yīng)商數(shù)量（家）

主要采購品類

原材料固定資產(chǎn)服務(wù)外包辦公用品工程物資其他

數(shù)據(jù)來源系統(tǒng)

ERPSRM采購平臺OA審批系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)Excel手工臺賬其他

數(shù)據(jù)完整性情況

完整可查部分缺失缺失較多無法完整審計

采購需求是否與實際業(yè)務(wù)、庫存、項目匹配

完全匹配基本匹配存在明顯不合理需求

是否存在重復(fù)采購、超量采購

無少量較多

請購單據(jù)是否齊全（用途、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算）

齊全完整部分缺失普遍缺失

是否存在拆分訂單規(guī)避審批/招標(biāo)

無疑似存在明確存在

緊急采購比例及理由是否充分

比例合理、理由充分比例偏高、理由不足大量無合理理由

采購訂單審批流程是否完整

完整規(guī)范部分缺失審批存在跳過審批

是否存在越權(quán)審批、代審批、自審自批

無偶爾存在多次存在

超預(yù)算、無預(yù)算采購是否履行補(bǔ)批程序

均按規(guī)定補(bǔ)批部分未補(bǔ)批大量未補(bǔ)批

不相容崗位是否分離（申請/審批/下單/驗收/付款）

嚴(yán)格分離基本分離未有效分離

采購方式選擇是否合規(guī)（招標(biāo)/比價/單一來源）

合規(guī)合理部分不合規(guī)應(yīng)招未招、隨意指定

訂單編號是否唯一、連續(xù)、無重復(fù)跳號

規(guī)范完整少量異常大量異常

訂單關(guān)鍵字段是否完整無誤（供應(yīng)商、物料、單價、數(shù)量、稅率、金額）

完整準(zhǔn)確少量錯誤錯誤較多

訂單變更（數(shù)量、價格、交期）是否有審批記錄

均有審批部分無審批隨意變更無審批

系統(tǒng)錄入時間是否存在異常（深夜集中、秒審秒批、批量補(bǔ)錄）

無異常少量異常明顯異常

作廢訂單是否標(biāo)記清晰、可追溯

規(guī)范可追溯部分未標(biāo)記無法追溯

訂單單價與歷史價、合同價、市場價對比

基本一致差異較小差異明顯偏高/偏低

同一物料不同供應(yīng)商、不同訂單價差是否合理

價差合理偶有異常頻繁異常

是否執(zhí)行比價、詢比價程序（貨比三家）

均執(zhí)行部分未執(zhí)行普遍未執(zhí)行

訂單金額計算（含稅、價稅分離）是否準(zhǔn)確

全部準(zhǔn)確少量錯誤多次計算錯誤

預(yù)付款、賬期、附加費(fèi)用是否符合合同與制度

完全符合輕微不符明顯不符

供應(yīng)商是否在合格供應(yīng)商名錄內(nèi)

均在名錄內(nèi)部分不在大量不在

供應(yīng)商資質(zhì)（營業(yè)執(zhí)照、授權(quán)、信用）是否有效

齊全有效部分過期缺失嚴(yán)重

供應(yīng)商集中度是否過高（前3/5家占比過高）

風(fēng)險可控偏高存在嚴(yán)重依賴風(fēng)險

是否存在未披露關(guān)聯(lián)方供應(yīng)商、利益輸送風(fēng)險

無疑似存在明確存在

新供應(yīng)商是否履行準(zhǔn)入審核流程

均履行部分未履行未準(zhǔn)入直接采購

訂單、入庫單、驗收單、發(fā)票信息是否一致

完全一致偶有差異頻繁不一致

驗收流程是否規(guī)范、有驗收簽字

規(guī)范完整部分無驗收虛假驗收、無驗收先入庫

是否存在重復(fù)付款、提前付款、無依據(jù)付款

無少量多次存在

發(fā)票是否合規(guī)（抬頭、稅號、項目、真?zhèn)危?/legend>

全部合規(guī)少量不合規(guī)不合規(guī)較多

財務(wù)入賬科目、掛賬是否準(zhǔn)確

準(zhǔn)確規(guī)范部分錯誤錯誤較多

本次審計發(fā)現(xiàn)異常訂單數(shù)量（份）

異常訂單涉及金額（萬元）

主要異常類型

價格異常偏高/偏低數(shù)量異常、大額整數(shù)單同一供應(yīng)商短時間密集下單非工作時間集中下單供應(yīng)商頻繁變更退貨率、作廢率異常系統(tǒng)操作日志異常（刪改、批量操作）其他

整體風(fēng)險等級

低風(fēng)險中風(fēng)險高風(fēng)險

本次采購訂單整體合規(guī)情況

合規(guī)性良好基本合規(guī)合規(guī)性較差

主要問題與薄弱環(huán)節(jié)

需求管理不規(guī)范審批流程不嚴(yán)格訂單數(shù)據(jù)質(zhì)量差價格管控不到位供應(yīng)商管理薄弱驗收與付款風(fēng)險高系統(tǒng)管控不足

整改責(zé)任部門

采購部財務(wù)部倉儲部行政部項目部信息部

擬采取改進(jìn)措施

完善采購管理制度強(qiáng)化審批權(quán)限控制提升數(shù)據(jù)錄入質(zhì)量加強(qiáng)比價與價格庫建設(shè)規(guī)范供應(yīng)商準(zhǔn)入與考核嚴(yán)格三單匹配與驗收優(yōu)化系統(tǒng)防錯與預(yù)警

整改完成時限

1個月內(nèi)3個月內(nèi)6個月內(nèi)長期持續(xù)改進(jìn)

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